О валютном регулировании и валютном контроле

Новое в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» - уведомление ИФНС о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях

С 1 января 2020 года появилось новое требование: уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях. Раньше это касалось только счетов в иностранных банках. Еще надо будет отчитываться о движении денежных средств за прошедший год по таким счетам, но есть исключения. Срок — до 1 июня следующего календарного года.

Новшества не касаются тех, кто не является резидентом РФ, или у кого нет счетов в иностранных финансовых организациях. Если же физическое лицо находится на территории РФ 183 дня в году и более, или у него появился брокерский счет за рубежом, то таким физическим лицам новшества будут интересны.

Ранее физические лица — резиденты должны были сообщать в российскую налоговую только о счетах, открытых в зарубежных банках. Если брокер и банк были одной организацией, сообщать тоже было нужно. О счетах в брокерских компаниях и других организациях речи не было. Теперь речь в законе идет о счетах не только в банках, но и в других организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ. К ним закон относит организации, которые привлекают деньги для хранения, управления, инвестирования и других сделок.

Рассмотрим закон на примере брокерских счетов. Если вы резидент РФ и у вас есть счет у зарубежного брокера, необходимо сообщить об этом в налоговую.

Новые положения вступили в силу с 1 января 2020 года.

Уведомление об открытии счета

Сообщать в налоговую о счетах, открытых у иностранных брокеров, нужно до 1 июня следующего календарного года. Также необходимо сообщить, если счет закрывается или изменятся его реквизиты.

В настоящий момент не ясно, надо ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года — до вступления закона в силу. Возможно, налоговая это разъяснит.

Пока существует только старая форма уведомления (только о счетах в банках). Вероятно, налоговая обновит форму с учетом изменившегося закона.

Отчет о движении денежных средств по счету

Отчет следует подавать до 1 июня следующего календарного года. В этом документе надо указать, какая сумма была на счете в начале года, сколько денег поступило за год, сколько списано, сколько осталось на конец года.

Как и в случае с уведомлением, новой формы еще нет, а старая относится только к счетам в банках. Нужно ждать обновленный вариант или комментарии ФНС.

О движении денежных средств не надо отчитываться, если одновременно соблюдаются два условия:

1. Финансовая организация находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) или ФАТФ (FATF – Financial Action Task Force on Money Laundering – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) и автоматически обменивается финансовой информацией с Россией. Суммарно в этих списках 46 стран.

2. За год изменения по счету — пополнения или списания — не превышают 600 000 руб. или средства не зачислялись и не списывались, а остаток на счете не более 600 000 руб. Валюта пересчитывается в рубли по курсу на 31 декабря отчетного года.

В случае, если у инвестора открыт счет у американского брокера, надо отчитываться о движении денежных средств независимо от сумм, поскольку США входит в ОЭСР и ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовыми данными.

Уведомить ИФНС об открытом или закрытом счете и о движении средств можно через личный кабинет на сайте налоговой, бумажной почтой или при личном посещении ведомства. Банк, через который инвестор отправляет деньги на счет у иностранного брокера, может попросить у клиента подтверждение того, что он уведомил налоговую о счете. Без этого документа банк может отказать в переводе (п. 7 ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании).

Ответственность по КоАП пока предусмотрена только в случае со счетом в банке. Про счета в других финансовых организациях в кодексе об административных правонарушениях пока не сказано (ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). Также является нарушением не уведомление налоговой о движении средств по счетам у иностранного брокера, за которое пока нет ответственности. В КоАПе говорится только о счетах в банках. Новые поправки и штрафы в КоАП появятся в ближайшее время и будут касаться счетов в любых иностранных финансовых организациях.